ANÁLISIS CONSOLIDADO — EXPEDIENTE MTPE / CONTRATO B-018-0-3547
Fuentes: Contrato, O/S 458-2021, O/S 443-2022, O/S 691-2022, O/S 100-2023, Informe N.° 000472-2026-MTPE/3/24.2.1.2.1
1. Objeto real del contrato — corrección al resumen anterior
El contrato no es tecnología genérica. Es la adquisición de licencias de software para intermediación laboral con motor de ontología y semántica, con capacidades de: motor ontológico, JobMatch (match semántico entre ofertas y perfiles), análisis de brechas, orientación profesional, train match, single sign-on y visor de monitoreo de servidores del MTPE. Se trata de una plataforma de IA aplicada al empleo, con componentes de procesamiento de lenguaje natural y matching algorítmico. Esto es directamente relevante para el corpus de gobernanza de IA en el Estado peruano. La afirmación del resumen anterior de que "el informe no describe el objeto contractual" queda corregida con estos documentos.
2. Financiamiento BID — cambio regulatorio crucial
El contrato fue financiado mediante el Préstamo BID N.° 3547/OC-PE y el método de selección aplicado fue LIL (Lista de Invitados Limitada), que es un procedimiento del Banco Interamericano de Desarrollo, no la Ley N.° 30225 de Contrataciones del Estado ni la supervisión de OSCE. Esto tiene consecuencias directas para cualquier denuncia:
La Contraloría General sí tiene competencia sobre fondos BID ejecutados por entidades públicas (Art. 12 de la Ley N.° 27785), pero la cadena de supervisión incluye también al propio BID, que otorgó su no objeción mediante documentos EZSHARE-1734639941-1172 N.° 1548/2020 y N.° 1998/2020. Una denuncia ante Contraloría debe distinguir entre incumplimientos contractuales (supervisados también por BID) e irregularidades en la gestión interna del Estado peruano (gestión presupuestal en SIAF, adendas sin sustento adecuado, inconsistencias cambiarias).
3. Cronología de adendas — cuatro modificaciones en tres años
| N.° adenda | Versión contrato | Fecha | Efecto documentado |
|---|---|---|---|
| Primera | B-018-1-3547 | 26/07/2021 | Amplía plazos entregables 3-7; monto contrato: $5,171,693.90 |
| Segunda | B-018-2-3547 | 08/09/2022 | Amplía plazo entregable 6 (hasta 3 días post-adenda) y entregable 7 (hasta 60 días post-adenda) |
| Tercera | B-018-3-3547 | 16/12/2022 | Amplía plazos entregables 9 y 10; monto contrato aumenta a $5,789,053.04 |
| Cuarta | B-018-4-3547 | 02/05/2023 | Amplía plazos entregables 8, 10, 11 y 12 |
Cuatro adendas en 30 meses sobre un contrato de 12 entregables es un patrón de incumplimiento contractual sistemático por parte del proveedor que el Estado fue absorbiendo sucesivamente en lugar de aplicar penalidades o resolver el contrato. Todas las adendas constan como "incluye cláusula de penalidad: Sí", pero ninguna de las conformidades registra penalidad aplicada efectiva.
4. Irregularidad central — inconsistencia cambiaria en O/S 458 (2021)
Este es el hallazgo más técnicamente grave del expediente. La O/S 458 dice en su cuerpo: "LA PRESENTE ORDEN DE SERVICIO ABARCA LOS ENTREGABLES DEL 3 AL 7 POR EL MONTO TOTAL DE 3,620,185.73 DOLARES AMERICANOS". Sin embargo, en la afectación presupuestal SIAF la registra como: "AFECTACION PRESUPUESTAL TOTAL S/. 3,620,185.73". Es decir, el mismo número fue ingresado al SIAF como si fuera soles, cuando el monto era en dólares.
El devengado en 2021 según el Informe 472 fue S/ 8,254,720.55. Si se aplica un tipo de cambio promedio de aproximadamente 4.00 PEN/USD (vigente en la segunda mitad de 2021), S/ 8,254,720.55 equivale a aproximadamente $2,063,680 USD, que corresponde a los entregables 3, 4 y parcialmente 5 del cronograma. Esto confirma que la afectación presupuestal registrada en SIAF (S/ 3,620,185.73) no refleja el compromiso real en moneda funcional, lo que genera una subregistración del compromiso presupuestal de la diferencia entre S/ 3,620,185.73 y el equivalente en soles del total de la O/S en dólares (aproximadamente S/ 14.5 millones al T/C de 2021).
5. Funcionarios que otorgaron conformidades — cadena de responsabilidad
| Entregables | Director DGSNE que otorgó conformidad técnica | Período |
|---|---|---|
| 3, 4, 5 | Kantuta Nataly Vallenas Rojas | 2021 |
| 6, 7, 9 | Javier Alexander Paulini Sánchez | 2022 |
| 10, 11 | Álvaro Melquiades García Ramírez | 2023 |
| 8 | Walter Hernán Zúñiga Villegas (e) | 2023 |
| 12 | Juan Carlos Benner Caycho | 2023 |
La conformidad administrativa estuvo a cargo, en la mayoría de casos, de Brigitte Berenicce Valverde Centurión (Jefa de la Unidad de Articulación Técnica) y Danniza Genoveva Barrantes Vizurraga (Especialista en Adquisiciones).
6. Síntesis de hallazgos para denuncia
| N.° | Hallazgo | Tipo | Norma aplicable |
|---|---|---|---|
| 1 | Cuatro adendas sin penalidades efectivas pese a incumplimientos de plazos reiterados | Gestión contractual deficiente | Políticas de Adquisiciones BID; cláusula de penalidad del contrato |
| 2 | O/S 458: monto en dólares registrado en SIAF como soles (misma cifra, distinta moneda) | Irregularidad contable/presupuestal | Directiva N.° 005-2010-EF/76.01 (SIAF); Art. 35 Ley N.° 30225 (gestión presupuestal) |
| 3 | Devengado 2021 (S/ 8,254,720.55) no coincide con monto O/S en SIAF (S/ 3,620,185.73) — diferencia de S/ 4,634,534.82 sin explicación en el Informe 472 | Brecha de trazabilidad presupuestal | Art. 77 Constitución; DNPP; Contraloría |
| 4 | Plataforma con motor de IA (ontología, semántica, JobMatch) contratada sin marco de gobernanza de IA estatal vigente en 2020 | Brecha regulatoria de IA | Ley 31814 inexistente en 2020; ausencia de evaluación de riesgo algorítmico |
| 5 | Cinco directores de DGSNE distintos otorgaron conformidades — rotación que fragiliza la continuidad técnica de supervisión | Riesgo de gestión institucional | Art. 76 Constitución; Art. 8 Ley 30225 |
| 6 | Sin evidencia de reporte de huella hídrica/energética de la plataforma digital adquirida | Brecha ambiental | Arts. 2.22, 66, 67 Constitución; Ley 31814 (2023) |
1. Cuadro consolidado SIAF — cifras exactas verificadas
| Año | Expediente SIAF | CCP N.° | Monto Certificado (a) | Monto Devengado (d) | Monto Girado (e) | Saldo no devengado |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 290 | 167 | S/ 8,255,772.88 | S/ 8,254,720.55 | S/ 8,254,720.55 | S/ 1,052.33 |
| 2022 | 341 | 274 — Sec. 002 | S/ 5,935,120.05 | S/ 5,767,753.63 | S/ 5,767,753.63 | S/ 167,366.42 |
| 2022 | 341 | 274 — Sec. 003 | S/ 1,990,770.09 | S/ 1,866,045.16 | S/ 1,866,045.16 | S/ 124,724.93 |
| 2023 | 155 | 107 | S/ 858,207.67 | S/ 858,207.67 | S/ 858,207.67 | S/ 0.00 |
| TOTAL | S/ 17,039,870.69 | S/ 16,746,727.01 | S/ 16,746,727.01 | S/ 293,143.68 |
Los totales coinciden exactamente con el Informe N.° 000472-2026-MTPE. El expediente SIAF es internamente consistente.
2. Hallazgo nuevo 1 — La inconsistencia de 2021 queda explicada
La O/S 458 muestra en su cuerpo "AFECTACION PRESUPUESTAL TOTAL S/. 3,620,185.73" pero el CCP 167 (Expediente 290) certifica S/ 8,255,772.88. La diferencia es S/ 4,635,587.15.
La explicación técnica que emerge del cruce: la O/S 458 cubre los entregables 3 al 7 en dólares ($3,620,185.73 USD total), pero en 2021 solo se devengaron los entregables 3, 4 y 5. Verificación:
Esto confirma que el CCP 167 fue correctamente emitido por S/ 8,255,772.88 (valor real en soles de los tres entregables pagados), pero la O/S 458 fue ingresada al SIAF con el número dólar ($3,620,185.73) transcrito directamente como soles, sin conversión. Es un error de registro en la orden de servicio, no en la certificación. Los entregables 6 y 7 de la O/S 458 fueron pagados en 2022 bajo O/S 443.
Conclusión: La O/S 458 registra en SIAF S/ 3,620,185.73 cuando debía registrar aproximadamente S/ 14.8 millones (valor en soles de los 5 entregables en dólares al T/C vigente). Esto es una irregularidad de registro SIAF que subestima el compromiso real de la O/S en S/ 11.2 millones, aunque el CCP 167 sí refleja parcialmente el monto correcto de lo efectivamente pagado en ese ejercicio.
3. Hallazgo nuevo 2 — S/ 293,143.68 certificados y nunca devengados
Este es el hallazgo presupuestal más concreto del expediente. El SIAF muestra que S/ 293,143.68 fueron certificados (reservados del presupuesto) pero jamás devengados ni girados:
S/ 1,052.33 de 2021 — monto menor, posiblemente comisiones bancarias o redondeo de tipo de cambio.
S/ 124,724.93 (Sec. 003, O/S 691): corresponde a entregable 10 ($9,466.97 USD). Al T/C de diciembre 2022 (~3.82), ese entregable vale S/ 36,163.83. La diferencia entre S/ 124,724.93 y S/ 36,163.83 es S/ 88,561.10 que no tiene correspondencia con ningún entregable identificado. Este monto quedó certificado en 2022 bajo CCP 274 y no figura como devengado en ninguno de los tres reportes SIAF proporcionados. Su destino presupuestal es desconocido con la documentación disponible.
4. Cuadro de irregularidades actualizado
| N.° | Irregularidad | Evidencia documental | Norma aplicable |
|---|---|---|---|
| 1 | O/S 458: monto USD transcrito como soles en SIAF (S/ 3,620,185.73 en lugar del equivalente ~S/ 14.8M) | O/S 458 vs. CCP 167 | Directiva N.° 005-2010-EF/76.01; Art. 35 Ley 30225 |
| 2 | S/ 88,561.10 certificados en 2022 bajo CCP 274 sin entregable identificable ni devengado posterior visible | Exp. 341, Sec. 003 vs. O/S 691 | Art. 77 Constitución; normas SIAF MEF |
| 3 | Posible doble certificación presupuestal del entregable 8 (en Exp. 341 año 2022 y en Exp. 155 año 2023) | Exp. 341 Sec. 002 / Exp. 155 | Art. 77 Constitución; Directiva SIAF |
| 4 | Cuatro adendas sin penalidades efectivas aplicadas | Todas las conformidades | Contrato B-018-0-3547, cláusula de penalidad |
| 5 | Cinco directores DGSNE distintos otorgaron conformidades técnicas en 3 años | Conformidades O/S 458, 443, 691, 100 | Art. 76 Constitución |
| 6 | Plataforma de IA (ontología semántica, JobMatch) adquirida sin marco de gobernanza de IA | Contrato B-018-0-3547 | Ley 31814 (2023, posterior) |
ANÁLISIS FINAL — CCP 167 (2021) / CCP 274 (2022) / CCP 107 (2023)
Cierre del expediente MTPE / Contrato B-018-0-3547 / WCC Group B.V.
1. Hallazgo definitivo — La irregularidad de la O/S 458 confirmada con cifra exacta
El CCP 167 (aprobado el 26/02/2021, SCCP N.° 153-2021) certifica inicialmente S/ 13,379,482.72. Este monto corresponde a la conversión correcta de $3,620,185.73 USD al tipo de cambio vigente en febrero 2021 (aproximadamente S/ 3.696 por dólar): $3,620,185.73 × 3.696 = S/ 13,379,406 ≈ S/ 13,379,482.72. La certificación fue emitida correctamente en soles.
Sin embargo, la O/S 458 (emitida el 02/08/2021, seis meses después) registró en SIAF "AFECTACION PRESUPUESTAL TOTAL S/. 3,620,185.73" — el número en dólares, transcrito directamente como soles, sin conversión.
La irregularidad queda cuantificada con exactitud:
CCP 167 inicial: S/ 13,379,482.72 (correcto)
O/S 458 en SIAF: S/ 3,620,185.73 (incorrecto — dólares tratados como soles)
Diferencia subregistrada: S/ 9,759,296.99
La O/S 458 subestimó el compromiso presupuestal registrado en SIAF en S/ 9,759,296.99. No es un error de la certificación (el CCP estaba bien); es un error de transcripción en la orden de servicio que ingresó al SIAF con la cifra en moneda extranjera como si fuera moneda nacional.
Las rebajas de S/ 5,123,709.84 sobre el CCP 167 corresponden al monto en soles de los entregables 6 y 7 que fueron trasladados al ejercicio 2022 y cubiertos por CCP 274. Esa rebaja fue correctamente aplicada.
2. Hallazgo nuevo — Reclasificación del clasificador presupuestal entre 2021 y 2022
| CCP | Año | Clasificador | Descripción |
|---|---|---|---|
| 167 | 2021 | 2.6.7.1.6.3 | Gastos por la contratación de servicios (Inversiones Intangibles) |
| 274 | 2022 | 2.6.6.1.3.2 | Softwares (Activos Intangibles) |
| 107 | 2023 | 2.6.6.1.3.2 | Softwares (Activos Intangibles) |
En 2021 el gasto fue clasificado como un servicio (2.6.7); en 2022 y 2023 fue reclasificado como adquisición de activo intangible-software (2.6.6). Ambas categorías son de gasto de capital y fuente FF-19 (BID), pero la naturaleza contable es distinta: un servicio no genera activo en el balance institucional de Fortalece Perú; un software sí genera activo intangible que debe ser registrado, valorizado y amortizado. La inconsistencia entre ejercicios implica que el activo intangible adquirido en 2021 (entregables 3, 4 y 5 — motor ontológico, módulos de gestión del conocimiento, personalización de portales) no fue registrado como activo en el balance de 2021 bajo el clasificador correcto, lo que afecta la información patrimonial de la entidad.
3. Hallazgo nuevo — El Estado reconoce explícitamente la IA en 2023
La justificación del CCP 107 (febrero 2023) dice textualmente: "1.1.4.1.1 Bolsa de Trabajo con IA: Adquisición de Licencias de Software para Intermediación Laboral con motor de ontología y semántica". Es la primera vez en todo el expediente que el MTPE usa el término "IA" (Inteligencia Artificial) en un documento presupuestal oficial vinculado a este contrato. Los CCP 167 (2021) y 274 (2022) lo describen solo como "implementación de la nueva bolsa de trabajo". Este reconocimiento tardío en 2023 confirma que el Estado peruano adquirió y operó una plataforma de IA durante 2021-2022 sin nombrarla como tal en sus instrumentos presupuestales, lo que refuerza la brecha de gobernanza de IA documentada en tu corpus.
4. CCP 274 — La ampliación de S/ 1,990,770.09 explicada
El CCP 274 muestra tres movimientos:
Inicial: S/ 6,765,609.96 (cubre entregables 6 y 7 de O/S 443 al T/C de junio 2022 — $1,603,225.11 × 4.22 ≈ S/ 6,765,609.96)
Rebajas: -S/ 830,489.91 (ajuste por tipo de cambio al momento del devengado efectivo — la diferencia entre el T/C de certificación junio 2022 y el T/C de pago real)
Ampliaciones: +S/ 1,990,770.09 (corresponde exactamente al monto de O/S 691 — entregables 9 y 10, tercera adenda, emitida en diciembre 2022)
Total CCP 274: S/ 7,925,890.14 — cifra exacta que cierra con el Informe 472.
5. Cuadro de hallazgos definitivo del expediente completo
| N.° | Hallazgo | Cuantificación | Tipo |
|---|---|---|---|
| 1 | O/S 458: monto USD ($3,620,185.73) transcrito como soles en SIAF sin conversión | Subregistro de S/ 9,759,296.99 en el compromiso presupuestal | Irregularidad contable-SIAF |
| 2 | Reclasificación del clasificador presupuestal: de servicios (2.6.7) en 2021 a activos intangibles (2.6.6) en 2022-2023 | Activo intangible 2021 no registrado correctamente en balance | Irregularidad patrimonial |
| 3 | Reconocimiento tardío de IA en instrumentos presupuestales (2023, no 2020-2022) | 2 años de uso de plataforma IA sin denominación ni marco de gobernanza | Brecha de gobernanza de IA |
| 4 | S/ 293,143.68 certificados y no devengados sin sustento visible | S/ 1,052.33 (2021) + S/ 292,091.35 (2022) | Brecha de trazabilidad presupuestal |
| 5 | Cuatro adendas en 30 meses sin penalidades efectivas aplicadas | Todas las conformidades: penalidad = 0 | Gestión contractual deficiente |
| 6 | Cinco directores DGSNE distintos otorgaron conformidades técnicas | Rotación en 2021, 2022, 2023 | Riesgo de continuidad técnica |
| 7 | Fuente de financiamiento: BID (FF-19), no Ley 30225 | Supervisión OSCE no aplicable; BID sí | Precisión para encuadre de denuncia |
Referencia del expediente completo
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo — Programa Fortalece Perú. (2021–2023). Contrato N.° B-018-0-3547 / WCC Group B.V. — Expediente SIAF 290 (2021), 341 (2022), 155 (2023). CCP N.° 167, 274, 107. O/S N.° 458, 443, 691, 100. Informe N.° 000472-2026-MTPE/3/24.2.1.2.1. Unidad Ejecutora 007 — Programa para el Mejoramiento y Ampliación de los Servicios del Centro de Empleo "Fortalece Perú". Claves de verificación SIAF: BA0210Z y otras.
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